¿La cuota del colegio profesional es deducible en el IRPF?

Sí, la cuota del colegio profesional obligatorio para el ejercicio de la actividad es 100 % deducible como gasto profesional en el IRPF del autónomo (modelo 130 trimestral y modelo 100 Renta anual). También son deducibles al 100 % el seguro de responsabilidad civil profesional obligatorio, la formación continua obligatoria exigida por el colegio, y la cuota de la mutualidad profesional dentro del límite legal (hasta 15.555 € anuales en 2024). Para sociedades profesionales (SLP), estos gastos son deducibles en el Impuesto de Sociedades.

¿Qué es una SLP (Sociedad Limitada Profesional) y cuándo me conviene?

Una SLP (Sociedad Profesional de Responsabilidad Limitada) es la figura jurídica regulada por la Ley 2/2007 de Sociedades Profesionales para que varios profesionales colegiados ejerzan en común. Requisitos: al menos el 75 % del capital y de los derechos de voto deben pertenecer a profesionales colegiados; el objeto social debe ser exclusivamente la actividad profesional; inscripción obligatoria en el Registro de Sociedades Profesionales del colegio correspondiente. Conviene cuando: la facturación supera 40.000-60.000 € de beneficio neto anual (tributación por IS al 25 % frente a IRPF marginal al 45-47 %), hay varios socios profesionales, quieres limitar responsabilidad patrimonial, o planeas incorporar personal.

¿Qué retención IRPF aplico siendo profesional colegiado?

Los profesionales colegiados (Sección 2ª del IAE) aplican retención del 15 % en todas sus facturas emitidas a empresas u otros autónomos (art. 101 LIRPF). Durante los dos primeros años como nuevo profesional colegiado, la retención se reduce al 7 % (comunicando esta circunstancia al cliente). No se aplica retención en facturas a particulares. La retención la ingresa el cliente en Hacienda vía modelo 111 y se deduce en tu Renta anual. Esta retención es independiente del régimen de IVA de la actividad (que puede ser exento art. 20 LIVA para sanitarios y psicólogos, o general 21 % para abogados y arquitectos).

¿Qué profesiones colegiadas tienen IVA exento?

Están exentas de IVA por el artículo 20 de la Ley 37/1992 (LIVA): asistencia sanitaria prestada por profesionales sanitarios colegiados — médicos, psiquiatras, dentistas, veterinarios de sanidad animal, enfermeras, matronas, podólogos, fisioterapeutas (art. 20.1.3º); los servicios prestados por psicólogos sanitarios y psicólogos generales en el ejercicio de su profesión (art. 20.1.3º); la enseñanza reglada en centros autorizados (art. 20.1.9º y 10º); y la asistencia farmacéutica de la Seguridad Social (art. 20.1.15º). NO están exentos: abogados, arquitectos, ingenieros, ópticos (salvo revisión optométrica que sí lo está), consultores, mediadores. En Canarias aplica IGIC con exenciones equivalentes.

¿Cómo tributa el seguro de responsabilidad civil profesional?

El seguro de responsabilidad civil profesional (RC) obligatorio para el ejercicio de la actividad colegiada es 100 % deducible como gasto profesional en el IRPF (si eres autónomo) o en el Impuesto de Sociedades (si eres SLP). Debe estar directamente vinculado a la actividad profesional ejercida (no sirve el seguro multirriesgo del hogar). Se contabiliza como gasto corriente del ejercicio en el que se devengan las primas. Las entidades típicas son A.M.A. (sanidad y psicología), Mutual Médica, HNA, y aseguradoras generales que ofrecen pólizas específicas por colegio profesional. Importes habituales: 150-600 €/año según profesión y volumen asegurado.

¿Puedo deducir mi formación continua obligatoria del colegio?

Sí. La formación continua obligatoria exigida por el colegio profesional (créditos de formación continuada, formación continuada acreditada en sanidad, FCA, puntos de formación periódica) es 100 % deducible como gasto profesional. Esto incluye matrículas de cursos acreditados, congresos de la especialidad, suscripciones a revistas científicas y profesionales obligatorias, libros técnicos y software específico de la actividad (programas de diagnóstico médico, software de arquitectura CAD/BIM, bases de datos jurídicas tipo Aranzadi o La Ley, programas de diseño de prótesis, etc.). El criterio es la relación directa con el ejercicio profesional colegiado.

Hub especializado · 7 profesiones colegiadas

Asesoría fiscal y gestoría para profesionales colegiados

Si eres abogado, médico, psiquiatra, dentista, psicólogo, fisioterapeuta, farmacéutico, óptico-optometrista, arquitecto o ingeniero, tu fiscalidad tiene particularidades que una gestoría genérica no cubre: elección Mutualidad vs. RETA, cuota colegial deducible, seguro de responsabilidad civil, retención del 15 % de Sección 2ª, Sociedad Profesional (SLP) y exenciones de IVA del artículo 20 LIVA. En AsesoraGes llevamos 25 años trabajando específicamente con colegiados.

Las 4 decisiones fiscales clave de todo profesional colegiado

Al colegiarte y empezar a facturar, hay cuatro decisiones que marcarán tu fiscalidad durante toda tu vida profesional. Las repasamos contigo en la primera llamada, sin compromiso.

Mutualidad vs. RETA. La elección más estratégica. Los abogados tienen Mutualidad de la Abogacía, los arquitectos HNA, los médicos Mutual Médica, los aparejadores PREMAAT. Cotización inicial menor pero menor cobertura. Decisión que condiciona 40 años de aportaciones y la jubilación.
Autónomo vs. Sociedad Profesional (SLP). Cuando la facturación supera 40.000-60.000 € de beneficio neto anual, la SLP (Ley 2/2007) tributa al 25 % en IS frente al 45-47 % marginal del IRPF. Pero requiere que al menos el 75 % del capital sea de profesionales colegiados y objeto social exclusivamente profesional.
Régimen de IVA aplicable. Los sanitarios (médicos, psiquiatras, dentistas, veterinarios, fisioterapeutas, psicólogos) tienen la actividad asistencial exenta por el art. 20.1.3º LIVA. Los abogados, arquitectos, ingenieros y ópticos (parte comercial) aplican IVA general al 21 %. Facturar mal un servicio exento es error habitual que Hacienda detecta.
Deducciones específicas del colegiado. Cuota colegial obligatoria, seguro de responsabilidad civil, formación continua acreditada por el colegio, software profesional específico (CAD/BIM, Aranzadi, bases de datos médicas), suscripciones a revistas científicas obligatorias — todo 100 % deducible pero con criterios específicos.

Mutualidad vs. RETA — tabla por profesión

Resumen de las alternativas profesionales al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. La elección correcta depende de tu edad, facturación esperada, años hasta la jubilación y preferencia por cobertura pública vs. privada.

Abogados

abogados, procuradores, graduados sociales

Mutualidad / RETA Mutualidad General de la Abogacía

Cuota mínima 91,54 €/mes

Colegio obligatorio Colegio de Abogados correspondiente al partido judicial

La Mutualidad de la Abogacía (fundada en 1948) es la alternativa clásica al RETA para abogados ejercientes. Cotización mínima inicial inferior a la del RETA (desde 91,54 €/mes), con planes de aportación voluntarios. Importante: desde 2023 la Mutualidad ya NO es alternativa plena al RETA para abogados por cuenta propia que facturen a terceros no colegios — hay que estudiar cada caso.

Ver fiscalidad específica →

Arquitectos e ingenieros

arquitectos, aparejadores, ingenieros colegiados

Mutualidad / RETA HNA (arquitectos) / PREMAAT (aparejadores) / otras mutualidades de ingeniería

Cuota mínima desde 150 €/mes (variable según tramo)

Colegio obligatorio COAM (Madrid), COAC (Cataluña), CSCAE, Colegio de Ingenieros correspondiente

Los arquitectos superiores tienen HNA (Hermandad Nacional de Arquitectos). Los arquitectos técnicos (aparejadores) tienen PREMAAT. Varios colegios de ingenieros tienen mutualidades propias. La elección Mutualidad vs. RETA depende de la facturación esperada, edad y planes de jubilación. Cotización mínima suele ser inferior pero con menor cobertura de IT.

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Médicos y sanitarios

médicos, psiquiatras, dentistas, veterinarios y sanitarios colegiados

Mutualidad / RETA Mutual Médica (médicos) · A.M.A. (sanidad) · Mutualidad Odontólogos

Cuota mínima desde 110 €/mes

Colegio obligatorio Colegio Oficial de Médicos (COM) provincial, Colegio Odontólogos, Colegio Veterinarios

Mutual Médica es la mutualidad histórica (desde 1920) de los médicos colegiados. Para dentistas, Mutualidad de Previsión Social de Odontólogos y Estomatólogos. Para veterinarios, mutualidad propia del Consejo General. La A.M.A. complementa con seguros profesionales. Mutualidad vs. RETA: estudio obligatorio en el alta — la elección condiciona 40 años de aportaciones.

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Psicólogos

psicólogos sanitarios y psicólogos generales

Mutualidad / RETA A.M.A. (seguros profesionales) · sin mutualidad alternativa plena al RETA

Cuota mínima RETA desde 230 €/mes (1er año tarifa plana 80 €)

Colegio obligatorio Colegio Oficial de Psicólogos de la comunidad autónoma correspondiente

A diferencia de abogados o médicos, los psicólogos NO tienen una mutualidad alternativa plena al RETA. Deben darse de alta en el RETA como cualquier autónomo. El Colegio Oficial de Psicólogos (COP, con delegaciones autonómicas) es obligatorio para ejercer. A.M.A. y otras aseguradoras ofrecen el seguro de responsabilidad civil profesional obligatorio (contingencia por acción u omisión en consulta).

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Fisios y osteópatas

fisioterapeutas y osteópatas colegiados

Mutualidad / RETA A.M.A. (seguros profesionales) · sin mutualidad alternativa plena al RETA

Cuota mínima RETA desde 230 €/mes (1er año tarifa plana 80 €)

Colegio obligatorio Colegio Profesional de Fisioterapeutas de la comunidad autónoma

Los fisioterapeutas colegiados tampoco tienen mutualidad alternativa plena al RETA. Alta en RETA obligatoria. Colegiación obligatoria para ejercer (Colegios Profesionales de Fisioterapeutas autonómicos). A.M.A. ofrece el seguro de RC profesional obligatorio. Los osteópatas en España todavía no tienen regulación propia unificada: tributan como fisioterapeuta colegiado si tienen titulación de Fisio, o como terapeuta con epígrafe específico si no.

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Farmacéuticos

farmacéuticos titulares y adjuntos

Mutualidad / RETA PREVIFAR (Mutualidad General de Previsión de la Farmacia) · complementaria al RETA

Cuota mínima RETA obligatorio + PREVIFAR voluntaria

Colegio obligatorio Colegio Oficial de Farmacéuticos (COF) provincial

El farmacéutico titular de oficina de farmacia está OBLIGATORIAMENTE en el RETA desde la reforma de 2008 (ya no es optativa la mutualidad). PREVIFAR funciona como mutualidad complementaria (jubilación + prestaciones) pero no sustituye al RETA. Para parafarmacia, mismo régimen autónomo estándar sin obligación colegial.

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Ópticos-optometristas

ópticos-optometristas y audioprotesistas colegiados

Mutualidad / RETA A.M.A. (seguros profesionales) · sin mutualidad alternativa plena al RETA

Cuota mínima RETA desde 230 €/mes (1er año tarifa plana 80 €)

Colegio obligatorio Colegio Nacional de Ópticos-Optometristas (CNOO) · delegaciones autonómicas

Los ópticos-optometristas colegiados se dan de alta en el RETA como cualquier autónomo. No existe mutualidad alternativa plena. Colegiación obligatoria en el Colegio Nacional de Ópticos-Optometristas (CNOO) con delegaciones autonómicas. A.M.A. y otras ofrecen el seguro de RC profesional obligatorio para la actividad clínica (revisión optométrica).

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Gastos deducibles específicos del colegiado

Más allá de los gastos deducibles comunes a cualquier autónomo (local, suministros, teléfono, formación general), los profesionales colegiados tienen una serie de gastos específicos 100 % deducibles. Los aplicamos todos en tu Renta.

Cuota del colegio profesional

Obligatoria para ejercer. 100 % deducible como gasto profesional (modelo 130 trimestral + modelo 100 Renta). Debe ser cuota del colegio obligatorio de tu profesión en la provincia correspondiente.

Seguro de RC profesional

Obligatorio en la mayoría de profesiones colegiadas (A.M.A., Mutual Médica, HNA, aseguradoras generales). 100 % deducible. Debe estar directamente vinculado a la actividad.

Formación continua obligatoria

Créditos de formación continuada acreditados por el colegio (sanitarios), FCA, puntos de reciclaje. Matrículas, congresos de la especialidad, cursos acreditados: 100 % deducibles.

Software profesional específico

Programas CAD/BIM (arquitectos), bases de datos jurídicas tipo Aranzadi o La Ley (abogados), programas de diagnóstico médico, software de diseño de prótesis dental, programas de gestión clínica. Deducibles como suministro profesional.

Suscripciones científicas y técnicas

Revistas de la especialidad, suscripciones a bases de datos técnicas, libros profesionales obligatorios para la práctica. 100 % deducibles.

Aportaciones a la Mutualidad

Las aportaciones a la mutualidad profesional son deducibles hasta un límite legal de 15.555 €/año (2024). Por encima del límite, siguen aportándose pero sin deducción fiscal.

Sociedad Profesional (SLP) — ¿me conviene?

La Sociedad Limitada Profesional está regulada por la Ley 2/2007 de Sociedades Profesionales. Es la figura jurídica para que varios profesionales colegiados ejerzan en común con responsabilidad limitada. Para ser SLP:

Al menos el 75 % del capital y de los derechos de voto debe pertenecer a profesionales colegiados.
El objeto social debe ser exclusivamente la actividad profesional (una SLP de abogados no puede tener como objeto social también la consultoría empresarial, por ejemplo).
Inscripción obligatoria en el Registro de Sociedades Profesionales del colegio correspondiente (además del Registro Mercantil).
Seguro de responsabilidad civil profesional de la sociedad (adicional al individual de cada socio).
Nombre comercial debe incluir "Sociedad Profesional" o "SP" o "SLP".

Fiscalmente, la SLP tributa por Impuesto de Sociedades al 25 % (frente al IRPF marginal del 45-47 % de un autónomo con beneficio alto). Los socios cobran nómina o dividendos. Es rentable cuando el beneficio neto anual supera los 40.000-60.000 €, dependiendo de circunstancias personales.

Nuestro Plan Pyme (95 €/mes + IVA) cubre la fiscalidad de la SLP: contabilidad, impuestos trimestrales, Impuesto de Sociedades (modelo 200), Renta de los socios. Las cuentas anuales y el depósito en el Registro Mercantil se presupuestan aparte con precio cerrado.

Preguntas frecuentes sobre fiscalidad de profesionales colegiados

¿Qué diferencia hay entre la Mutualidad profesional y el RETA?

El RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) es el sistema público obligatorio de Seguridad Social: cotización mínima ~230 €/mes, con cobertura completa (sanidad, jubilación, IT, cese de actividad). Las Mutualidades profesionales son alternativas privadas creadas por los colegios: Mutualidad de la Abogacía (abogados), HNA (arquitectos), PREMAAT (aparejadores), Mutual Médica (médicos). Cotización inicial menor (desde ~90-150 €/mes) pero menor cobertura de IT y jubilación pública complementaria.

Desde la reforma de 2023, la Mutualidad de la Abogacía ya NO es alternativa plena al RETA para abogados por cuenta propia que facturen a terceros no colegios — hay que estudiar cada caso. Para otras profesiones (arquitectos, médicos, aparejadores), la mutualidad sigue siendo alternativa válida al RETA si cumples los requisitos.

¿La cuota del colegio profesional es deducible?

Sí, al 100 %. Es gasto profesional directo del ejercicio de la actividad. Se refleja en el modelo 130 (pago fraccionado IRPF trimestral) y en el modelo 100 (Renta anual). Debe ser cuota del colegio obligatorio para tu profesión. Las cuotas de asociaciones voluntarias (asociaciones de especialidad, sociedades científicas, etc.) también son deducibles si están vinculadas al ejercicio.

¿Cuándo me conviene constituir una SLP?

Como regla orientativa, cuando el beneficio neto anual del profesional supera los 40.000-60.000 €, porque la SLP tributa por IS al 25 % frente al IRPF marginal del 45-47 %. Pero el cálculo depende de muchos factores: aportaciones a mutualidad, planes de pensiones, situación familiar, incorporación de otros socios, proyección a 5-10 años, patrimonio personal. En la primera llamada hacemos el estudio contigo con tus números reales.

¿Qué retención aplico en facturas como colegiado?

Sección 2ª profesional: 15 % en facturas a empresas u otros autónomos. 7 % durante los dos primeros años como nuevo profesional colegiado (comunicándolo al cliente). Sin retención en facturas a particulares. La retención la ingresa el cliente en Hacienda vía modelo 111 y se te deduce en la Renta anual.

¿Mi actividad está exenta de IVA?

Sí (art. 20 LIVA):

Médicos, psiquiatras, dentistas, veterinarios, enfermeras, matronas, podólogos, fisioterapeutas, psicólogos sanitarios (asistencia sanitaria).
Enseñanza reglada en centros autorizados.
Asistencia farmacéutica de la Seguridad Social.
Óptico-optometrista en la revisión optométrica (la venta de gafas no).

No (IVA general 21 %):

Abogados, procuradores, graduados sociales.
Arquitectos, aparejadores, ingenieros.
Consultores IT, auditores.
Peritos, mediadores (salvo mediación familiar en algunos casos).

¿Cómo se deduce el seguro de RC profesional?

100 % como gasto corriente del ejercicio en el que se devengan las primas. Debe estar directamente vinculado a la actividad profesional colegiada. Entidades típicas: A.M.A. (sanidad, psicología, farmacia), Mutual Médica (médicos), HNA (arquitectos), aseguradoras generales (Zurich, Mapfre, Allianz) con pólizas por colegio. Importes habituales: 150-600 €/año según profesión y volumen asegurado.

¿Y la formación continua obligatoria del colegio?

100 % deducible. Incluye créditos de formación continuada acreditados (en sanitarios), FCA, puntos de reciclaje profesional obligatorios, matrículas de cursos acreditados por el colegio, congresos oficiales de la especialidad, suscripciones a revistas científicas obligatorias, libros técnicos de uso profesional directo. El criterio clave es la relación directa con el ejercicio profesional.

Planes de AsesoraGes para profesionales colegiados

Plan Autónomo colegiado

34,90 €/mes + IVA

Alta en Hacienda (modelo 036/037) y RETA (o Mutualidad si aplica)
Modelos 303, 130, 111, 115 según corresponda
Renta anual con todas las deducciones del colegiado
Facturación con exenciones de IVA aplicables
Asesor personal por teléfono
Sin permanencia

Plan Pyme SLP

95 €/mes + IVA

Constitución de la SLP (presupuesto aparte)
Contabilidad en PGC completo
Impuesto de Sociedades (modelo 200) e IS fraccionado (modelo 202)
Renta anual de todos los socios
Cuentas anuales + depósito Registro Mercantil (presupuesto aparte)
Asesor personal por teléfono

Complemento laboral

desde 12 €/mes/trabajador + IVA

Altas, bajas y contratos
Nóminas mensuales
Seguros sociales (TC1, TC2)
Sistema RED
Convenio profesional aplicable
Ideal para clínicas, despachos y estudios con equipo

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